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带动GDP增加3014亿元 增值税将在未来三年持续提振经济

日期:2019-10-17 03:43:17

中国时报(chinatimes.net.cn)记者张志在北京报道

更大的减税和收费将很快达到第四季度。作为2019年大规模减免税的“亮点”,从4月1日开始深化增值税改革成效明显。

近日,上海财经大学公共政策与治理研究所发布的《中国增值税减税政策效果季度分析报告》(以下简称《报告》)显示,2019年4月至6月,增值税改革深化取得显著成效,分别减税1113亿元、1105亿元和967亿元,总计3185亿元。总体而言,确保主要行业税收负担大幅减轻、部分行业税收负担减轻以及所有行业税收负担不增加的预期目标已经实现,这对经济发展产生了重大推动作用。

不仅如此,报告显示,2019年增值税改革不仅将提振第二季度经济,还将在未来三年左右继续推动中国经济增长,累计国内生产总值增长0.362%,相当于2018年数据的国内生产总值增长3014亿元。

“作为中国最大的税种,增值税占总税收的40%。据估计,今年增值税减税将超过8000亿元,占减税和减费计划总额的40%。增值税税率的降低将对推动供应方改革、刺激消费者需求和刺激市场活力产生深远影响。”上海财经大学公共政策与治理研究所教授胡简一指出。

减税是有效的。

增值税3185亿元,税率高达22.48%。减税效果显著。

其中,制造业和批发零售业占减税总额的78.54%,反映了中国增值税改革对制造业的促进作用胡简一说。

据了解,今年4月1日,中国在从去年5月1日起将17%和11%的适用增值税税率下调1个百分点的基础上,实施了进一步降低增值税税率的改革。16%税率的工商业将按13%税率征税,部分10%税率的服务业将按9%税率征税,6%税率的服务业税率保持不变,但允许生产生活服务业纳税人在当期可抵扣进项税中增加10%以抵扣应纳税额。同时,国内客运服务将纳入抵扣范围,房地产进项税将由两年抵扣改为一次性全额抵扣,符合条件的纳税人将按新增补贴进行退税。

数据显示增值税税率大幅下降。2019年第二季度,全国应纳税额为1123.357亿元,当年国内生产总值为2375亿元,增值税税率为国内生产总值的4.73%。与增值税改革未实施的第一季度的7.41%相比,增值税税率下降了2.68个百分点。受16%税率限制的制造业、批发业和零售业,由于税率降低了3%,已成为最有利的行业。

按地区划分,减税比例与经济规模和纳税规模成正比。受区域经济结构影响,发达地区减税比例较高。前五大省都在发达地区,减税规模占减税总额的40%以上。

在营业收入方面,增值税减税使重点税源企业(年纳税额超过500万元/10万户的企业)收入水平大幅提高3.27%,对民营经济的带动作用大于平均水平,带动民营经济收入增长4.54%,是平均水平的1.39倍。在营业利润方面,增值税减税显著提高企业盈利能力,重点税源企业利润率平均提高1.58个百分点,亏损企业扭亏为盈2.4%。在研发支出方面,增值税减税极大地提高了企业研发支出水平,对民营企业研发支出的促进作用最大。

就产业结构而言,2019年增值税改革对产业影响最大,工业增加值增长0.660%。农业位居第二,增加值增长0.426%。服务业规模最小,增加值仅增长0.124%。其中,减税后政府购买服务支出的减少是服务业增长放缓的一个重要原因。

据了解,增值税减税也大大增强了企业的商业信心,特别是增值税减税大大增加了重点税源企业的购销合同金额和用电量。研究表明,增值税减税使重点税源企业签订的购销合同金额增加了7%,重点税源企业用电量增加了6.07%左右。

此外,增值税起征点的提高显著改善了收入在3万元至10万元之间的企业的经营状况。研究表明,门槛的提高使企业收入在3万元至10万元之间大幅增加了8.7%。这些企业的利润水平提高了约1.5%,可以将0.8%的企业转化为利润。

推动经济增长

报告指出,增值税作为中国比重最高的最大税种,对减税有着直接的影响和作用。一方面,是对企业的减税;另一方面,它被政府削减了。由于减税幅度大,增值税短期减税明显,给金融带来严峻挑战。为了应对增值税减税带来的金融挑战,我们需要通过削减政府支出、调整预算等手段来换取短期的财政削减,以实现长期的财政和经济可持续发展。

在减税利益分享方面,企业享受23.11%的减税利益,而消费者享受76.89%的减税利益。这表明增值税减免的收益主要来自消费者,消费者在扩大中国国内需求方面发挥了重要作用。

在宏观经济方面,增值税改革对中国主要宏观经济变量有明显的促进作用,可以累计带动国内生产总值增长0.362%。根据2018年数据,这相当于推动中国国内生产总值增长3014亿元,其中对2019年国内生产总值增长的推动作用约为0.181%。就业累计增长0.028%,相当于增加了217,400个工作岗位。同时,减税也将通过增加利润和就业来影响居民的收入水平和消费水平。2019年增值税改革将使居民消费增长1.413%。

在收入分配方面,由于增值税是一种容易转嫁的间接税,消费者承受着巨大的增值税负担,减税对消费者的好处也相应增加。同时,受边际消费递减规律的影响,低收入群体的消费支出占收入的比重大于高收入群体。因此,减税所得将对低收入群体产生更大影响,这将使中国基尼系数降低0.181%,改善居民收入分配。就产业结构而言,2019年增值税改革将对产业产生最大影响。减税后政府购买服务支出的减少是服务业增长放缓的一个重要原因。

然而,与此同时,胡简一指出,社会需要理性看待增值税减免的预期。虽然增值税减税的规模是前所未有的,但由于通过市场减税的作用,虽然减税降低了整体税负,但不同行业和产业链不同环节中企业的适用税率也可能因定价权的不同而有所不同。因此,增值税的减税优惠是不同的,一些处于弱势的企业在减税观念和减税预期上有更大的差异。

报告建议,在下一步,税务部门应继续加强与其他政府部门和企业的协调,有效解决深化增值税改革实施过程中的新情况、新问题,实施精细化减税和减费政策,充分发挥减税和减费政策的作用,将减税和减费奖金转化为优质经济发展的内生动力。

责任编辑:许云乾编辑:陈彭艳


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